📋 1. Qu'est-ce que le statut micro-entrepreneur ?
Le statut de micro-entrepreneur (anciennement auto-entrepreneur) est un régime simplifié de l'entreprise individuelle. Il permet d'exercer une activité commerciale, artisanale ou libérale avec des formalités réduites et une comptabilité allégée.
Ce statut est particulièrement adapté pour :
- Tester une idée d'entreprise avec peu de risques
- Exercer une activité complémentaire à un emploi salarié
- Lancer une activité de freelance ou de prestataire de services
- Développer un petit commerce ou une activité artisanale
Depuis 2016, les termes "auto-entrepreneur" et "micro-entrepreneur" désignent le même statut. La dénomination officielle est désormais "micro-entrepreneur".
⚖️ 2. Avantages et inconvénients
✅ Avantages
- Création simple et gratuite : inscription en ligne en quelques minutes
- Comptabilité ultra-simplifiée : pas de bilan, juste un livre des recettes
- Charges proportionnelles au CA : si vous ne gagnez rien, vous ne payez rien
- Franchise de TVA : pas de TVA à facturer ni à déclarer (sous conditions)
- Cumul possible : avec un emploi salarié, la retraite, le chômage...
❌ Inconvénients
- Plafonds de CA : activité limitée par les seuils annuels
- Pas de déduction des charges : vous êtes imposé sur le CA, pas le bénéfice
- Protection sociale limitée : indemnités journalières faibles
- Responsabilité illimitée : votre patrimoine personnel peut être engagé
- Difficultés d'accès au crédit : les banques sont souvent réticentes
🚀 3. Création de la micro-entreprise
La création d'une micro-entreprise se fait entièrement en ligne sur le site officiel du Guichet Unique (guichet-entreprises.fr ou formalites.entreprises.gouv.fr).
Documents nécessaires
- Pièce d'identité en cours de validité
- Justificatif de domicile de moins de 3 mois
- Déclaration de non-condamnation
- Pour les artisans : attestation de qualification ou d'expérience
Étapes de création
- Créer un compte sur le Guichet Unique
- Choisir la nature de votre activité (commerciale, artisanale, libérale)
- Remplir le formulaire de déclaration
- Joindre les pièces justificatives
- Valider et soumettre le dossier
- Recevoir votre numéro SIRET sous 1 à 4 semaines
Optez pour le versement libératoire de l'impôt si vos revenus sont modestes. Cela vous permet de payer vos impôts en même temps que vos cotisations sociales.
📊 4. Seuils de chiffre d'affaires 2025
Pour bénéficier du régime micro-entrepreneur, votre chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser certains seuils :
| Type d'activité | Seuil CA annuel | Seuil TVA |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, restauration, hébergement | 188 700 € | 91 900 € |
| Prestations de services commerciales ou artisanales | 77 700 € | 36 800 € |
| Professions libérales | 77 700 € | 36 800 € |
En cas de dépassement des seuils pendant 2 années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel d'imposition au 1er janvier de l'année suivante.
💰 5. Cotisations sociales URSSAF
Les cotisations sociales sont calculées en pourcentage de votre chiffre d'affaires. Vous les déclarez et payez mensuellement ou trimestriellement sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
| Type d'activité | Taux de cotisations |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales (BIC) | 21,2 % |
| Prestations de services artisanales (BIC) | 21,2 % |
| Professions libérales (BNC) - CIPAV | 21,1 % |
| Professions libérales (BNC) - SSI | 21,2 % |
ACRE : réduction de cotisations
L'ACRE (Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise) permet de bénéficier d'une exonération partielle de cotisations pendant la première année d'activité :
- Taux réduit de 50% pendant les 4 premiers trimestres
- Conditions : ne pas avoir bénéficié de l'ACRE dans les 3 dernières années
🧾 6. Fiscalité et impôts
Imposition classique
Par défaut, vos revenus de micro-entrepreneur sont soumis à l'impôt sur le revenu après application d'un abattement forfaitaire :
- 71% d'abattement pour la vente de marchandises
- 50% d'abattement pour les services BIC
- 34% d'abattement pour les professions libérales BNC
Versement libératoire
Vous pouvez opter pour le versement libératoire de l'impôt si le revenu fiscal de votre foyer ne dépasse pas un certain seuil. Vous payez alors un pourcentage fixe de votre CA :
| Type d'activité | Taux impôt | Total avec cotisations |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 1,0 % | 13,3 % |
| Services BIC | 1,7 % | 22,9 % |
| Professions libérales BNC | 2,2 % | 23,3 / 23,4 % |
📑 7. TVA et franchise en base
En tant que micro-entrepreneur, vous bénéficiez par défaut de la franchise en base de TVA. Cela signifie que :
- Vous ne facturez pas de TVA à vos clients
- Vous ne récupérez pas la TVA sur vos achats
- Vous ne faites pas de déclarations de TVA
Vos factures doivent obligatoirement comporter la mention : "TVA non applicable, article 293 B du CGI"
Seuils de franchise TVA
La franchise s'applique tant que votre CA reste sous les seuils :
- 91 900 € pour la vente de marchandises
- 36 800 € pour les prestations de services
En cas de dépassement, vous devez facturer la TVA dès le premier jour du mois de dépassement.
📒 8. Obligations comptables
La comptabilité du micro-entrepreneur est très simplifiée. Vous devez tenir :
Livre des recettes
Enregistrement chronologique de toutes les recettes encaissées avec : date, client, nature, montant, mode de paiement.
Registre des achats
Obligatoire uniquement pour les activités de vente. Liste de tous les achats avec justificatifs.
Factures
Conservation de toutes les factures émises et reçues pendant 10 ans.
Compte bancaire dédié
Obligatoire si votre CA dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives.
Utilisez un logiciel de facturation comme ComptaEL pour générer automatiquement votre livre des recettes et vos exports comptables.
🧾 9. Facturation : règles et mentions
Toute prestation ou vente doit faire l'objet d'une facture comportant des mentions obligatoires :
Mentions obligatoires
- Identité du vendeur : nom, adresse, SIRET
- Identité de l'acheteur : nom/raison sociale, adresse
- Numéro de facture : numérotation chronologique sans rupture
- Date d'émission de la facture
- Date de la prestation ou de la vente
- Désignation des produits ou services
- Quantité et prix unitaire HT
- Montant total HT et TTC
- Mention TVA : "TVA non applicable, article 293 B du CGI"
- Délai de paiement et pénalités de retard
- Indemnité forfaitaire de recouvrement : 40 €
Numérotation des factures
Les numéros de factures doivent suivre une séquence chronologique continue. Exemples de formats :
- F-2025-001, F-2025-002, F-2025-003...
- 2025-0001, 2025-0002...
- FAC20250001, FAC20250002...
Il est interdit de supprimer une facture. En cas d'erreur, vous devez émettre une facture d'avoir pour annuler la facture incorrecte.
🛠️ 10. Outils pour gérer votre activité
Pour gérer efficacement votre micro-entreprise, équipez-vous des bons outils :
Logiciel de facturation
Créez des devis et factures conformes, suivez les paiements, générez vos exports légaux.
Compte bancaire pro
Séparez vos finances personnelles et professionnelles pour une gestion claire.
Tableau de bord
Suivez votre CA, vos dépenses et anticipez le dépassement des seuils.
Application mobile
Gérez votre activité où que vous soyez, même en déplacement.
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